资金管理制度，公司资金管理包括哪些内容

本文目录一览

1，公司资金管理包括哪些内容
2，资本金制度有哪些主要内容
3，资金管理制度
4，分公司资金管理制度
5，求企业资金预算管理制度
6，单位内部现金管理制度的内容有哪些

1，公司资金管理包括哪些内容

资金管理包括资金的筹集、资金的安排和使用、资金的管理。

2，资本金制度有哪些主要内容

资本金制度是指国家围绕资本金的筹集、管理以及所有者的责权利等方面所作的法律规范。其内容主要包括:资本金的确定方法；法定资本金；资本金的分类；资本金的筹集；资本金的管理；资本公积金等。资本的存在是商品经济发展的必然结果，是现代企业制度或公司制度的基石，是市场经济的基本要素，具有存在的必然性。

为了深化投资体制改革，建立投资风险约束机制，有效地控制投资规模，提高投资效益，促进国民经济持续、快速、健康发展，自1996年起，国家对于各种经营性投资项目，包括国有单位的基本建设、技术改造、房地产开发项目和集体投资项目，试行资本金制度。投资项目必须首先落实资本金才能进行建设。项目资本金是指在项目总投资中，由投资者认缴的出资额。资本金属于自有资金。按照有关规定，资本金可以用货币出资，也可以用实物、工业产权、非专利技术、土地使用权作价出资。资本金占总投资的比例，根据不同行业和项目的经济效益等因素确定。其中，电力、建材等项目资本金比例一般为20%及以上。资本金一次认缴，并根据批准的建设进度按比例逐年到位。对资本金未按照规定进度和数额到位的投资项目，投资管理部门不发给投资许可证，金融部门不予贷款。国家对于公益性投资项目（包括以社会效益为主的一些水利建设项目）不实行资本金制度。

3，资金管理制度

一、资金管理制度　　1、现金管理　　1.1、现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。　　1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。　　1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。　　1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制“库存现金盘点表”；审核出纳编制的“银行余额调整表”，对未达事项进行落实。　　2、银行存款管理　　2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。　　2.2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。　　2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。　　2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。　　2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。　　（1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。　　（2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。　　（3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。　　（4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。　　（5）出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。　　（6）财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。　　（7）应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。　　3、银行承兑汇票的管理规定　　3.1分公司收取银行承兑汇票必须经股份公司财务部（书面报告）才能收取，严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有“不得转让”字样的银行承兑汇票。　　3.2银行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期大写；金额大、小写要一至；并必须有银行的“汇票专用章”的钢印或红印（目前只有农行为钢印，其他银行均为红印）。银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位（即出票单位）盖上预留银行印签，出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致，一字不漏，收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。　　3.3银行承汇票的出票人必须具备下列条件：A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；B、与承兑银行具有真实的委托付款关系；C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。　　3.4银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与到期日不得超过六个月（含六个月，但不能多出一天）。转账背书回股份公司的银行承兑汇票，必须取得连续背书，第一背书人必须同票面收款人全称完全一致，一字不漏；第二背书人同第一背书人相同，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。　　3.5信用社无开具银行承兑汇票的资格，因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。各分公司收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票，并确信开票银行到期有能力付款（支行级的银行），才能发货。　　3.6分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银行查询外，还必须带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的，要求财务经理亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。　　3.7分公司收取的银行承兑汇票以分公司为收款人（或被背书人），且必须在收取银行承兑汇票的二个工作日内将所收取的银行承兑汇票背书寄回股份公司财务审计部。在背书栏盖分公司银行印鉴章的同时，必须注明被背书人的全称，以免银行承兑汇票遗失给总公司造成损失，如在背书栏内盖章，而没有注明被背书人的全称，如果该银行承兑汇票遗失，任何单位或个人即可将该银行承兑汇票送往银行解付或贴现。　　4、借支制度。公司人员借支应该根据需要核定额度，填写借支单，由财务经理和销售分公司经理审批。上一笔借支未清账，不得再次借支。公司员工出差借时需附经审批后的《出差申报单》。

4，分公司资金管理制度

分公司资金管理制度　　为确保分公司资金分布的合理性，提高公司资金使用效率，加快商品周转速度，合理调正商品结构，防止不合理资金的占用，提升分公司的综合管理能力。　　一、分公司资金拨款标准：　　......　　资金拨付额为每季度核定一次。　　月销售规模为该季度预算销售月平均数，但不包括内销和退货销售。　　资金拨付额中不包含会计报表上的累计亏损数和固定资产净值数。　　分公司资金总占用额＝资金拨付额＋累计亏损＋固定资产新开分公司、新开门店的资金规模根椐预算销售规模计算。　　总部资金实际拨付额＝资金拨付额＋累计亏损＋固定资产－实际投资资金　　二、分公司资金拨款的审批：　　季度销售预算指标经总裁审批，交财务管理中心资金管理专员备案，在上述拨款标准内的资金调整，由财务管理中心总监进行审批。　　新开分公司、新开门店的预算销售规模经营销总监审批后，参照上一条规定执行。　　超过标准和临时性增拨资金，经营销中心总监、财务中心总监审核，由总裁审批后拨款。　　三、相关部门职责：　　（一）营销部门：　　负责对分公司商品库存结构和商品周转率进行监控；负责对出样商品资金占用状况进行监控；负责对供应商帐期和信用额度的协调工作；负责对应收返利回收时间、应收时间进行监控；　　（二）财务部门：　　负责对分公司商品库存结构和商品周转率进行分析，并提出合理化建议；负责对应收返利和费用按标准进行帐扣及催收工作；负责对应收销售款的监控工作；负责对资金分布的状况进行统计、备案及分析工作。　　（三）信息部门：　　保证系统的正常运行，确保相关部门对信息的需求；负责系统商品信息的正确，确保营销和财务部门的监控；（四）总经理：　　作为分公司第一责任人，对资金合理分布负责；对分公司预算承担责任，确保各项预算的完成；负责各责能部门的协调工作，确保资金的合理使用。　　四、奖罚规定：　　分公司之间商品调拨未在30天内清帐的，对财务部经理处罚500元。　　在总部规定的期限内，未将借款和超额资金归还总部的，每次处罚2000元。　　其它相关规定参照财务内控制度执行。　　本规定适用公司家电零售单位。　　以上仅供参考！

1、现金管理 1.1、现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。 1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。 1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。 1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制“库存现金盘点表”；审核出纳编制的“银行余额调整表”，对未达事项进行落实。 2、银行存款管理 2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。 2.2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。 2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。 2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。 2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。（1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。（2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。（3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。（4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。（5）出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。（6）财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。（7）应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。 3、银行承兑汇票的管理规定 3.1分公司收取银行承兑汇票必须经股份公司财务部（书面报告）才能收取，严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有“不得转让”字样的银行承兑汇票。 3.2银行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期大写；金额大、小写要一至；并必须有银行的“汇票专用章”的钢印或红印（目前只有农行为钢印，其他银行均为红印）。银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位（即出票单位）盖上预留银行印签，出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致，一字不漏，收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。 3.3银行承汇票的出票人必须具备下列条件：a、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；b、与承兑银行具有真实的委托付款关系；c、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。 3.4银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与到期日不得超过六个月（含六个月，但不能多出一天）。转账背书回股份公司的银行承兑汇票，必须取得连续背书，第一背书人必须同票面收款人全称完全一致，一字不漏；第二背书人同第一背书人相同，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。 3.5信用社无开具银行承兑汇票的资格，因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。各分公司收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票，并确信开票银行到期有能力付款（支行级的银行），才能发货。 3.6分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银行查询外，还必须带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的，要求财务经理亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。 3.7分公司收取的银行承兑汇票以分公司为收款人（或被背书人），且必须在收取银行承兑汇票的二个工作日内将所收取的银行承兑汇票背书寄回股份公司财务审计部。在背书栏盖分公司银行印鉴章的同时，必须注明被背书人的全称，以免银行承兑汇票遗失给总公司造成损失，如在背书栏内盖章，而没有注明被背书人的全称，如果该银行承兑汇票遗失，任何单位或个人即可将该银行承兑汇票送往银行解付或贴现。 4、借支制度。公司人员借支应该根据需要核定额度，填写借支单，由财务经理和销售分公司经理审批。上一笔借支未清账，不得再次借支。公司员工出差借时需附经审批后的《出差申报单》。 5、关于严禁非授权人员向经销商（客户）收（借）取“钱、物”的规定为防范风险，防止经济纠纷，现就关于禁止分公司员工到经销商（客户）处借款、借货事宜规定如下： 1、股份公司严厉禁止销售分公司任何人员到公司的任何经销商（客户）处借款、借货；禁止业务人员为任何经销商（客户）带款、带货。 2、销售分公司财务经理要负责给与分公司有往来关系的每一个经销商法人发一份书面函件（一式二份并盖公司财务章，由分公司总经理签发，经销商法人签章确认后，分公司财务部回收一份存档备查，经销商自留一份），明确股份公司严禁业务员到经销商（客户）处借款、借货及其他任何经手钱、物的事情。

5，求企业资金预算管理制度

企业资金预算管理制度：一、总则（一）为合理统筹安排资金款项，确保各部门上报预算的准确性、合理性及时性，并保证公司审核预算的简易、便捷，特制订本制度。（二）本制度适用于公司全体职能部门。二、上报预算的具体要求（一）上报时间各部门于每月月底最后一天报次月《资金需求预算》至财务部，财务部审核后于每月3日前将审核后表格Email至总经理。各部门在提交《资金需求预算》后至本周周四前将《付款单》及附件票据交至财务部审核,经各级分管领导审核后，由财务部出纳负责统一在当周周五付款。（二）上报内容依据预算表内所有项目必须有据可依，根据费用类别分别按照以下情况进行填写《资金拨付申请表》： 1、已签合同类：必须填写合同付款条件、合同总金额、已付金额、合同完成情况简述。 2、合同正在谈判类：必须填写预估合同总金额、预计支付金额。 3、尚未进行商务谈判类：填写《资金拨付申请表》的同时必须填写备注说明资金用途与计划分配。 4、其他无合同类：考虑到某些款项因金额较小，无法签订合同，此类费用必须填写备注说明。5、政府收费类：必须填写相关收费文件名称，将收费文件同时作为附件上报至财务部。（三）各部门建立台账要求各部门制定本部门合同支付台账，在编制预算表时必须核对合同付款条件、方式，以避免出现错报、漏报等现象的产生。三、上报费用分类及流程（一）项目分类营销费用类、前期费用类、日常费用类，人员费用类，共4项。 1、营销费用类由采购部和销售部上报，由财务部统一审核。 2、日常费用类预算在上报前，需填写《工程作业申请单》、《采购申请单》，每月26日前上报至财务部。 4、人员费用类由办公室负责上报。（二）上报签批流程经办人部门负责人财务部审核总经理审核

1、加强预算的编制预算管理各个组成部分中，预算的编制无疑是整个资金预算管理体系的基础和起点。企业可以根据自身的需要设置多级的资金预算编制，每级的预算编制都由企业的管理层负责，下级的预算编制要向上级汇报。通过建立多级的资金预算编制制度，可以提高企业成本核算和预算编制的准确性，进一步降低企业的成本，促使预算目标更科学，有利于落实预算编制的责任。如果企业存在子公司、外派机构，企业可以要求其子公司和外派机构将经营状况、资金的预算执行情况和资金的现状反馈到企业，有利于企业加强对其资金的管理和预算的编制。企业应提高资金预算编制的准确性。由于企业的资金可能会发生突然的变化，资金预算的编制也会随着变化，是一个动态的编制过程。企业可以根据以前的历史数据来编制企业的成本预算、利润预算、销售预算以及现金预算，通过这些预算的编制，可以提高企业预算编制的准确性，从而提高企业资金预算编制的准确性，提高资金的使用效率。资金预算的编制需要进行修改和讨论。企业的各部门将初步完成的预算编制提交给上级主管部门，经过上级主管部门的修改和批准后，部门可能会对预算编制进行再调整，这样形成一个从自下而上，到自上而下的预算编制过程，才会与企业的现行状况更加相符。如企业可以在每年11月份上报下一年度的全年资金预算，每月26日上报下月资金预算，上一日上报明天的资金预算。企业还应编制现金流量表来提高资金预算管理工作的效果，通过现金流量表，有利于企业掌握资金的现行状况，掌握资金的流向。2、加强资金预算的考评和激励工作资金预算的考评对资金预算管理尤为重要，没有资金预算的考评，企业的资金预算可能会流于形式，资金的预算管理将成为空谈。对于资金的预算，企业应对其进行考核和监督。资金的预算考评是对企业各个部门、各个员工执行预算情况的评价和考核。通过对资金的预算考核和评价，可以监督资金预算的执行情况、加强企业的内部控制水平。企业各个部门、各个员工应积极的落实资金预算计划，将资金预算计划的实施情况及时的向企业汇报，有利于企业了解其资金运行状况、生产经营情况。资金预算的考核和评价是企业下一次的资金预算的基础，它为企业下一次资金预算的编制提供了丰富的资料和实际经验。资金预算计划给企业各个部门、各个员工提供了企业在一定期间内明确要达到的目标，为评价企业各个部门、各个员工提供了考核标准。资金预算计划执行的好坏是业绩评价的重要指标。对资金预算计划执行严格的考核和评价，一方面可以通过将资金预算计划和资金实际运行情况作对比，肯定企业各个部门、各个员工的成绩，找出企业存在的问题并分析存在的问题，找出原因，改进企业的相关工作。一方面可以对员工实行公平、公正的奖励或处罚，调动企业各个员工的积极性。例如企业的二级单位各部门的用款计划上报给二级单位财务部门，财务部上报给公司财务部，财务部根据二级单位上报的资金计划，汇总后，再根据生产经营计划和技术改造投资计划平衡全公司的资金计划，报给总会计师，总会计师同意后上报企业集团，企业集团批复后具体执行。然后企业对二级单位按月考核，分企业资金收入和支出分别考核，计划准确率在90%-110%之间当月不扣奖，每超过计划的1%，当月扣考核单位3分 .通过这样的考核制度，可以加强资金预算管理，提高资金使用效率。3、强化企业财务人员的素质和行为准则对企业财务从业人员的控制，是强化会计内部控制的核心。强化企业的内部控制，首先要以《财务从业人员职业操守》的标准作为财务人员的行为准则。企业的财务人员应严格执行企业相关预算编制制度的规定，根据企业的实际情况，做好资金预算编制的各项基础性工作，为企业的资金预算管理打下基础。财务人员还应在平时注重收集、整理、分析企业的相关基础数据，这样可以提高资金预算编制的准确性，有利于加强资金预算管理，提高资金使用效率。企业在平时应加强对财务人员进行业务培训，提高其专业技能水平。通过对财务人员的培训，可以使其了解和掌握与工作相关的法律法规、增加专业知识、提高专业水平。企业的财务人员应编制企业的现金日记账和银行存款日记账，并将银行存款日记账与银行进行对账，对于未达账项要了解其原因。企业的财务人员应具备良好的素质和较高的思想觉悟，应掌握资金筹资、资金运用的相关知识，为资金的预算管理作贡献。在日常工作中，企业的财务人员应自觉遵守企业的规章制度，并敢于制止和揭露违规行为。企业应设置合理的激励和约束制度，提高财务人员工作的积极性，充分发挥财务人员的工作作用。4、实施资金集中管理系统资金集中管理信息系统是一种新型的系统，其借助网络技术，将财务公司结算柜台向外延伸到成员单位的电脑终端，变传统的财务公司柜面结算业务为电子结算业务，使得成员单位足不出户即可高效、安全、便捷的办理结算业务。企业实施资金集中管理系统，可以减少了人为因素的干扰，为资金的安全提供了技术保证，同时使得银行与企业有机的结合在一起，资金管理业务流程规范统一，从而使结算信息实现资源共享，不论在哪里都可以通过中国石油化工集团公司资金集中管理信息系统（tms系统）了解各个企业的结算信息以及资金计划执行情况等。企业资金集中管理的原则包括资金所有权、收益权、使用权不变原则，量入为出、以收定支原则，预算控制原则，收支两条线原则，统一领导、集中运作、分级管理、各负其责原则。利用财、银的直联技术，将财务公司资金结算向外延伸到外部商业银行，财务公司无需开设异地账户便可为所有成员企业办理资金收付的相关业务。由于通过财务公司办理异地结算没有任何的资金汇划费用，所有的异地支付业务都等同于本地业务。同时，成员企业也无须在商业银行开立实体结算账户，就能够随时通过财务公司办理对外资金收付，对提高资金业务处理的效率，加速资金周转，将产生积极作用。通过在资金信息系统中建立外部银行分账户、财务公司账户与企业内部的多级的资金核算账户的对应关系，在实现集团整体层面资金集中管理的同时，也有利于企业层面资金集中的实现，并能够将各项资金收付信息实时核算到企业所属单位的内部资金核算账户，实现了企业及其所属单位的资金收入，不仅能够进得来、分的清，还能够出得去、分的清。为集团各个层面明晰其资金管理责任，细化资金核算，强化内部管理，构建集团公司横向到边，纵向到底的资金核算体系，提供了切实有效的技术手段。在业务办理的过程中以流程的形式体现扁平化管理的思想，将权限在流程中体现，资金管理人员的岗位角色设置在业务流程中，结合内控办法，每个管理岗位的操作人员只能在事先设定的权限范围内办理业务，并必须通过系统预先设定的管理控制节点，体现集团总部及企业的管理监控要求，从而提高管理效率和控制操作风险。

资金支出预算管理制度一、总则（一）为合理统筹安排资金，确保各部门上报预算的准确性、合理性及时效性，并保证公司审核预算的简易、便捷，特制订本制度。（二）本制度适用于公司全体职能部门。二、上报预算的具体要求（一）上报时间各部门于每月1号报次月《资金支出明细账》至总公司管理部，管理部审核后于每月8日前将审核后表格及票据交至财务部,由财务部负责统一审核出财务报表。（二）上报内容依据预算表内所有项目必须有据可依，根据费用类别分别按照以下情况进行填写：1、已签合同类：必须填写合同付款条件、合同总金额、已付金额、合同完成情况简述。2、合同正在谈判类：必须填写预估合同总金额、预计支付金额。3、尚未进行商务谈判类：填写资金拨付申请表的同时必须填写备注说明资金用途与计划分配。4、其他无合同类：考虑到某些款项因金额较小，无法签订合同，此类费用必须填写备注说明。5、政府收费类：必须填写相关收费文件名称，将收费文件同时作为附件上报至财务部。（三）各部门建立台账要求各部门制定本部门合同支付台账，在编制预算表时必须核对合同付款条件、方式，以避免出现错报、漏报等现象的产生。各部门新签订合同，需将电子版传至管理部，管理部负责将合同存档管理。三、上报费用分类及流程（一）项目分类营销费用类、前期费用类、日常费用类，人员费用类，共4项。1、营销费用类由采购部和销售部上报，由管理部统一审核。 2、日常费用类预算在上报前，需填写《物品申购单》，每月26日前上报至办公室，办公室则根据各相关领导签批的《物品申购单》统一汇总制表。4、人员费用类由办公室负责上报。（二）上报签批流程1、营销费用类：经办人部门负责人财务部审核 4、预算资金类：经办人部门负责人财务部总经理审核5、固定资产类、日常费用类、人员费用类：经办人部门负责人财务部审核四、处罚措施（一）迟交各部门每月上报预算如有迟交现象，经办人、部门负责人每人、每天分别处以100元罚款。（二）错报、漏报每月《资金支出预算表》上报后，根据合同付款条件，由审核领导审核出的预算与合同条款不符、漏报等情况，则经办人、部门负责人每人每项罚款100元整；如发现重大错报、漏报问题，则经办人、部门负责人、审核领导、总经理每人、每项罚款500元。办公室负责下发处罚通知。以上资料希望能帮到你！

6，单位内部现金管理制度的内容有哪些

单位内部现金管理制度一般包括：钱账分管制度、现金开支审批制度、日清月结制度、现金清查制度、现金保管制度、保险柜的配备使用制度等几个方面的内容。　　1.钱账分管制　　钱账分管即是管钱的不管账,管账的不管钱。一方面非出纳员不得经管现金收付业务和现金保管业务,另一方面,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。但是,也不是说出纳员不能管理任何账。出纳员在办理现金收付业务和现金保管的同时,兼登记现金日记账和编制现金日报表,由会计员登记现金总账。也有的单位由出纳员登记现金总账和日记账,出纳人员编制现金日报表。　　2.现金开支审批制　　现金开支审批制包括以下几个方面:　　(1)现金开支范围各单位应根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定,确定现金开支范围。如,职工工资、个人劳动报酬,支付给个人的各种奖金,各种劳保、福利费用,差旅费,收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款。　　(2)制定各种报销凭证,规定报销手续和办法一般单位是由单位领导在报销凭证上签章,交会计人员登录作会计分录,最后交由出纳人员付款。　　(3)确定各种现金支出的审批权限各单位规定不尽相同。出纳员应根据按规定权限审核批准并签章的付款凭证及其所附原始凭证办理现金付款业务。没有经过审批并签章,或者超越规定审批权限的,出纳员不予付款。　　3.日清月结制度　　出纳员办理现金出纳业务,必须做到按日清理,按月结账,按日清理是指出纳员应对当日的经济业务进行清理,全部登记日记账,结出库存现金账面余额,并与库存现金实地重点数核对相符。它包括以下几点:　　(1)清理各种现金收付款凭证,看看单证是否相符也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致;同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。　　(2)登记和清理日记账将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账,在此基础上,看看账证是否相符,即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后,结出现金日记账的当日库存现金账面余额。　　(3)现金盘点出纳员应按券别(如壹分、贰分,伍分、壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分别清点其数量,然后加总,即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对,看两者是否相符。如发现有长款或短款,应进一步查明原因,及时进行处理。所谓长款,指现金实存数大于账存数;所谓短款,是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等,应及时更正错账或补办手续,如属少付他人则应查明退还原主,如果确实无法退还,应经过一定审批手续可以作为单位的收益;属于短款如查明属于记账错误应及时更正错账;如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题,一般应按规定的由过失人赔偿。　　(4)按规定实际库存现金不得超过库存现金限额如实际库存现金超过库存限额,则出纳员应将超过部分及时送存银行;如果实际库存现金低于库存限额,则应及时补提现金。　　4.现金清查制度　　由有关领导和专业人员组成清查小组,定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点,重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为上。　　一般来说,现金清查多采用突击盘点方法,不预先通知出纳员,以防预先做手脚,盘点时间最好在一天业务没有开始之前或一天业务结束后,由出纳员将截止清查时现金收付账项全部登记入账,并结出账面余额。这样可以避免干扰正常的业务。清查时出纳员应始终在场,并给予积极的配合。清查结束后,应由清查人填制“现金清查盘点报告表”,填列账存、实存以及溢余或短缺金额,并说明原因,上报有关部门或负责人进行处理。　　5.现金保管制度　　现金保管制度一般应包括如下内容:　　(1)超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。　　(2)为加强对现金的管理,除工作时间需要的小量备用金可放在出纳员的抽屉内,其余则应放入出纳专用的保险柜内,不得随意存放。　　(3)限额内的库存现金当日核对清楚后,一律放在保险柜内,不得放在办公桌内过夜。　　(4)单位的库存现金不准以个人名义存入银行,以防止有关人员利用公款私存取得利息收入,也防止单位利用公款私存形成账外小金库。银行一旦发现公款私存,可以对单位处以罚款,情节严重的,可以冻结单位现金支付。　　(5)库存现金,包括纸币和铸币,纸币的票面金额和铸币的币面金额,以及整数(即大数)和零数(即小数)分类保管。纸币一定要打开铺平存放、并按照纸币的票面金额,以每一百张为一把,每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的纸币即为整数(即大数),均应放在保险柜内保管,随用随取;凡不成把的纸币视为零数(或小数),也要按照票面金额,每十张为一扎,分别用曲别针别好,放在传票箱内或抽屉内,一定要存放整齐,秩序井然。铸币也是按照币面金额,以每一百枚为一卷,每十枚为一捆,同样将成捆、成卷的铸币放在保险柜内保管,随用随取;不成卷的铸币,应按照不同币面金额,分别存放在特别的卡数器内。　　6.保险柜的管理使用　　各单位都配备有专用保险柜,专门存放现金,各种有价证券,银行票据,印章及其他出纳票据。　　一般来说保险柜的使用应注意以下几点:　　(1)保险柜的管理保险柜一般由总会计师或财务处(科、股)长授权,由出纳员负责管理使用。　　(2)保险柜钥匙的配备保险柜要配备两把钥匙,一把由出纳员保管,供出纳员日常工作开启使用;另一把交由保卫部门封存,或由单位总会计师或财务处(科、股)长负责保管,以备特殊情况下经有关领导批准后开启使用。出纳员不能将保险柜钥匙交由他人代为保管。　　(3)保险柜的开启保险柜只能由出纳员开启使用,非出纳员不得开启保险柜。如果单位总会计师或财务处(科、股)长需要对出纳员工作进行检查,如检查库存现金限额、核对实际库存现金数额,或者有其他特殊情况需要开启保险柜的,应按规定的程序由总会计师或财务处(科、股)长开启,在一般情况下不得任意开启由出纳员掌管使用的保险柜。　　(4)财物的保管每日终了后,出纳员应将其使用的空白支票(包括现金支票和转账支票)、银钱收据、印章等放入保险柜内。保险柜内存放的现金应设置和登记现金日记账,其他有价证券、存折、票据等应按种类造册登记,贵重物品应按种类设置备查簿登记其质量、重量、金额等,所有财物应与账簿记录核对相符。按规定,保险柜内不得存放私人财物。　　(5)保险柜密码出纳员应将自己保管使用的保险柜密码严格保密,不得向他人泄露,以防为他人利用。出纳员调动岗位,新出纳员应更换使用新的密码。　　(6)保险柜的维护保险柜应放置在隐蔽、干燥之处,注意通风、防湿、防潮、防虫和防鼠;保险柜外要经常擦干净,保险柜内财物应保持整洁卫生、存放整齐。一旦保险柜发生故障,应到*机关指定的维修点进行修理,以防泄密或失盗。　　(7)保险柜被盗的处理出纳员发现保险柜被盗后应保护好现场,迅速报告*机关(或保卫部门),待*机关勘查现场时才能清理财物被盗情况。节假日满两天以上或出纳员离开两天以上没有派人代其工作的,应在保险柜锁孔处贴上封条,出纳员到位工作时揭封。如发现封条被撕掉或锁孔处被弄坏,也应迅速向*机关或保卫部门报告,以使*机关或保卫部门及时查清情况,防止不法分子进一步作案。

内部会计控制制度是指各单位根据国家会计法律、法规、规章、制度的规定，结合本单位经营管理和业务管理的特点和要求而制定的旨在规范单位内部会计管理活动的制度和办法。建立健全单位内部会计控制制度，是贯彻执行国家会计法律法规、规章、制度，保证单位会计工作有序进行的重要措施，也是加强会计基础工作的重要手段。实践证明，建立并严格执行内部会计控制制度的单位，会计基础工作就比较扎实，会计工作在经济管理中就能有效发挥作用。内部会计控制制度的基本内容:内部会计控制制度的基本内容包括内部会计控制体系、会计人员岗位责任制度、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、原始记录管理制度、定额管理制度、计量验收制度、财产保护制度、预算控制制度、财务收支审批制度、成本核算制度和财务会计分析制度。各单位建立哪些内部会计控制制度以及各项内部会计控制制度包括哪些内容，主要取决于单位内部的经营管理需要。不同类型的单位会对内部会计控制制度有不同的选择，如非企业单位往往不需要建立成本核算制度等。 1.内部会计控制体系。单位内部会计控制体系，主要是指一个单位的会计工作组织体系。 2.会计人员岗位责任制度。会计人员岗位责任制度是单位内部会计人员管理的一项重要制度(这方面的内容，在本章第三节中已经涉及)，主要内容包括:第一，会计人员工作岗位的设置，各个会计工作岗位的职责和工作标准。第二，各会计工作岗位的人员和具体分工。第三，会计工作岗位轮换办法。第四，对各会计工作岗位的考核办法等。 3.账务处理程序制度。账务处理程序制度主要是对会计凭证、账簿、报表等会计核算流程和基本方法的规定。其主要内容包括:第一，根据国家统一会计制度的规定，确定单位会计科目和明细科目的设置和使用范围。第二，根据《规范》的规定和单位会计核算的要求，确定本单位的会计凭证格式、填制要求、审核要求、传递程序、保管要求等。第三，根据《规范》的规定和单位会计核算的要求，确定本单位总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账、各种辅助账等的设置、格式、登记、对账、结算、改错等要求。第四，根据国家统一会计制度的要求，确定对外财务报告的种类和编制要求，同时根据单位内部管理需要确定单位内部会计指标体系和考核要求。 4.内部牵制制度。内部牵制制度是内部会计控制制度的重要内容之一。制定内部牵制制度时，应当与会计人员岗位责任制度结合起来考虑。其主要内容包括:内部牵制制度的原则，包括机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离等;对出纳等岗位的职责和限制性规定;有关部门或领导对限制性岗位的定期检查办法。 5.稽核制度。稽核制度是指在会计机构内部指定专人对有关会计账证进行审核、复查的一种制度，该项制度的建立也应当结合会计人员岗位责任制度一并进行考虑。其主要内容包括:稽核工作的组织形式和具体分工;稽核工作的职责、权限;稽核工作的程序和基本方法等。 6.原始记录管理制度。原始记录是会计核算工作的基础环节，建立规范的原始记录管理制度，对会计核算工作的正常进行能够起到重要保证作用。其主要内容包括:原始记录的格式、内容和填制方法，包括填制、签署、传递、汇集、反馈要求等;原始记录的审核要求;有关人员对原始记录管理的责任等。 7.定额管理制度。定额管理制度是指确定单位定额制定依据、制定程序、考核方法、奖惩措施的制度。其主要内容包括:定额管理的范围，如劳动定额、物资定额、成本费用定额、人员定额、工时定额等;制定和修订定额的依据、方法、程序;定额的执行、考核、奖惩的具体办法等。 8.计量验收制度。计量验收制度是财务会计管理工作的基础。其主要内容包括:计量检测手段和方法;计量验收管理的要求;计量验收人员的责任和奖惩办法等。 9.财产保护制度。企业应建立财产日常管理制度和定期清查制度，明确财务财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。 10.预算控制制度。企业应实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。 11.财务收支审批制度。财务收支审批制度是指确定财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任的制度。建立健全财务收支审批制度，是财务会计工作的关键环节。