所得税汇算，企业所得税汇算具体都有哪些

本文目录一览

1，企业所得税汇算具体都有哪些
2，什么是所得税汇算清缴
3，所得税汇算清缴啥意思
4，所得税怎么汇算清缴
5，企业所得税年度清缴汇算要怎样做
6，汇算清缴怎么做

1，企业所得税汇算具体都有哪些

主要是把会计利润调整为应纳税所得额，减去不征税和免税收入，加上超标支出和不允许扣除，和加计扣除得出应税所得额乘税率，减去抵扣项目后得出应纳税所得额

企业所得税汇算具体都有哪些

2，什么是所得税汇算清缴

所得税汇算清缴，其实就是上年度所得税清算的一个过程。每年5月31日前需向税务机关提交。有一个专门汇算表格，根据会计准则和税务规定，把该调整增加的增加，该减少的减少。

所得税汇算清缴就是上年度所得税清算的一个过程，根据税法规定，把该调整增加的增加，该减少的减少。说白了就是调整会计准则与税法的差异，按会计准则记账，按税法纳税。

所得税汇算清缴是一种税务的概念，会计上对于所得税相关业务的处理按照所得税准则处理。汇算清缴时，按照会计和税务对资产、收入、费用等项目进行差异调整，填报在附表中，据此申报所得税，不需要进行账务处理。

3，所得税汇算清缴啥意思

年末不想找事务所进行所得税汇算，只是自行汇算呀。如果是，得看主管税务机关是否要求必须汇算，如果没有强制性要求就可以。自行汇算时先把一些不符合税法规定的事项进行调增（如罚款、滞纳金等），其次计算有标准的事项（如招待费采用收入的0.5%和实际列支数的60%孰低原则在税前扣除，广告费和业务宣传费在收入的15%以内税前扣除，等等）。然后看有没有跨期费用，不符合税法规定的票据等等。收入、成本也要按税法口径计算。

企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

4，所得税怎么汇算清缴

其实也没什么特殊的，你上网找下所得税的新规定，然后比照上面的规定，查看自己是不是每个项目都符合所得税法。（这里主要是注意“会计账目”和“税务科目”有的是不一样的，比如新企业所得税“业务招待费”一项，会计科目是有多少记多少，而企业所得税法上就不一样了，只能扣除60%，而且不能超过收入的5‰，这就是汇算清缴的调增调减项！）

应纳税所得额=总收入-免税收入-不征税收入-允许扣除的成本费用支出-允许弥补的亏损应纳税所得税=应纳税所得额*税率

所得税汇算清缴是每年税务机关组织的，要求企业自行对一年的纳税情况进行自核自缴，由企业自己领取“自核自缴表”进行填写，交由税务机关审核，如有补税再进行补交税款。

5，企业所得税年度清缴汇算要怎样做

企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后4个月内（现在改成每一年5月底前），依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，肯定该年度应补或应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行动。实行查账征收的企业（A类）适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人（B类），不进行汇算清缴。A类企业做汇算清缴要从几个方面斟酌：1、收入：核对企业收入是不是全部入帐，特别是来往款项是不是还存在该确认为收入而没有入帐；2、本钱：核对企业本钱结转与收入是不是匹配，是不是真实反应企业本钱水平；3、费用：核对企业费用支出是不是符合相干税法规定，计提费用项目和税前列支项目是不是超过税法规定标准；4、税收：核对企业各项税款是不是争取提取并缴纳；5、补亏：用企业当年实现的利润对之前年度产生亏损的合法弥补（5年内）；6、调剂：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。特别注意：所得税汇算清缴所说的纳税调剂，是条表不调账的，在会计方面不做任何业务处理，只是在申报表上进行调剂，影响的也只是企业应纳所得税，不影响企业的税前利润。汇算清缴触及的相干项目，具体的内容请看《2008年度企业所得税年度申报表》及各项附表。更多企业所得税汇算清缴请看：2008⑵009年企业所得税汇算清缴相干资料清单

企业所得税年度清缴汇算要怎样做？企业所得税汇算清缴需要先登录国税或地税的申报网页，依照网页上的填表说明逐项填报便可，详细的填报说明如果还不明白的话，建议楼主现在网上找找相干的资料，我曾有写过几个关于所得税汇算清缴的课件，楼主都可以搜索1下（swt财税的博客或课件）。

6，汇算清缴怎么做

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。　　1、汇算清缴期限　　内资企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴。　　纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表;年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关予以及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。　　应注意的是：　　(1)实行按月或按季预缴所得税的纳税人，其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴，不得推延至汇算清缴时一并缴纳。　　(2)若纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，则应在申报期限内提出书面延期申请，经主管税务机关核准后，在核准的期限内办理。　　(3)若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的，可以延期办理;但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告。主管税务机关经查明事实后，予以核准。　　(4)纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的，应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报，60日内办理企业所得税汇算清缴，并依法计算清算期间的企业所得税，结清应缴税款。　　(5)纳税人在纳税年度中间发生合并、分立的，依据税收法规的规定合并、分立后其纳税人地位发生变化的，应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报，及时进行汇算清缴，并结清税款;其纳税人的地位不变的，纳税年度可以连续计算。　　2、汇算清缴程序　　(1)填写纳税申报表并附送相关材料　　纳税人于年度终了后45日内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表(包括纳税调整项目表、减免项目表、联营企业分利、股息收入纳税表等等)，向主管税务机关办理年度纳税申报。纳税人除提供上述所得税申报及其附表外，并应当附送以下相关资料：　　A、财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料; 　　B、与纳税有关的合同、协议书及凭证; 　　C、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证; 　　D、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件; 　　E、主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。　　(2)税务机关受理申请，并审核所报送材料　　A、主管税务机关接到纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后，经审核其名称、电话、地址、银行帐号等基本资料后，若发现应由主管税务机关管理的内容有变化的，将要求纳税人提供变更依据;如变更内容属其他部门管理范围的，则将敦促纳税人到相关部门办理变更手续，并将变更依据复印件移交主管税务机关。　　B、主管税务机关对申报内容进行审核，主要审核税目、税率和计税依据填写是否完整、正确，税额计算是否准确，附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行纳税调整等。审核中如发现纳税人的申报有计算错误或有漏项，将及时通知纳税人进行调整、补充、修改或限期重新申报。纳税人应按税务机关的通知作出相应的修正。　　C、主管税务机关经审核确认无误后，确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。　　(3)主动纠正申报错误　　纳税人于年度终了后45日内办理了年度纳税申报后，如果发现申报出现了错误，根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定：纳税人办理年度所得税申报后，在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的，可以填报《企业所得税自查申报表》向税务机关主动申报纠正错误，税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。　　(4)结清税款　　纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后4个月内清缴税款。纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的，在4月底以前将应补缴的税款缴入国库;预缴税款超过全年应缴税款的，办理抵顶或退税手续。　　(5)办理延期缴纳税款申请　　根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》的相关规定，纳税人因有下列特殊困难：　　A、水、火、风、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然灾害，或者可供纳税的现金、支票以及其他财产等遭遇偷盗、抢劫等意外事故，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的。纳税人应提供灾情报告或者*机关出具的事故证明; 　　B、因国家调整经济政策的直接影响，或者短期货款拖欠，当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。纳税人应提供有关政策调整的依据或提供货款拖欠情况证明和货款拖欠方不能按期付款的证明材料。　　从而不能按期缴纳税款的，纳税人应当在缴纳税款期限届满前(一般各地主管税务机关均规定应当在期限届满前15日内提出，具体请参见各地税务局的规定)向主管税务机关提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单、资产负债表、应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算等。经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局，或者计划单列市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。　　税务机关将在自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定;若不被批准，从缴纳税款期限届满之日起纳税人将被加收滞纳金。