财务欺诈，什么是财务欺诈FinancialFraud

本文目录一览

1，什么是财务欺诈FinancialFraud
2，有哪些财务骗术
3，经济*和财务*有区别么
4，提供财务欺诈特征的范文
5，上市公司财务欺诈的特征
6，浅析公司财务欺诈与审计对策求论文的大纲论文5000字左右求大

1，什么是财务欺诈FinancialFraud

财务欺诈（Financial Fraud）财务欺诈是企业欺诈的一种，美国注册会计师协会 (AICPA) 在SAS82((在财务报表审计中对欺诈的考虑》把财务欺诈定义为“在财务报表中蓄意错报、漏报或泄露以欺骗财务报表使用者。” 公司财务欺诈是指会计活动中相关当事人为了逃避纳税、分取高额红利、提取秘密公积金等谋取私利的目的，事前经过周密安排而故意制造虚假会计信息的行为。

是一个意思：fraudulent financial reporting 网络财务报告舞弊; 舞弊; 财务报导舞弊; 舞弊性财务报告; 财务报表舞弊; [例句]a study on the model for detecting fraudulent financial reporting of listed companies in china我国上市公司财务欺诈识别模型研究

什么是财务欺诈FinancialFraud

2，有哪些财务骗术

前言：时代的信号第一部分：你可以愚弄一部分人第一章四个巨无霸的故事第二章寻找，然后发现…… 第三章搜寻骗术的蛛丝马迹第二部分：七大财务骗术第四章骗术之一：过早地记录收入或记录有问题的收入第五章骗术之二：记录伪造的收入第六章骗术之三：使用一次性所得抬高收入第七章骗术之四：把现在的费用往前或往后转移第八章骗术之五：不记录或不适当地减少负债第九章骗术之六：把现在的收入转移到未来第十章骗术之七：把将来的费用作为特别费用转移到现在第三部分：侦测财务骗术的技术手段第十一章数据库的搜寻第十二章分析财务报告第四部分：问题领域第十三章兼并的会计阴谋第十四章收入确认五部分：回顾……前瞻…… 第十五章财务骗术史第十六章打击财务骗术的战斗第十七章安然的陷阱附录：会计基本知识 http://www.sz1001.net/soft/37651.htm

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3，经济和财务有区别么

经济纠纷是指市场经济主体之间因经济权利和经济义务的矛盾而引起的权益争议，包括平等主体之间涉及经济内容的纠纷和公民、法人或者其他组织作为行政管理相对人与行政机关之间因行政管理所发生的涉及经济内容的纠纷。经济纠纷有两大类：一是经济合同纠纷，如买卖合同纠纷，借款合同纠纷，承揽合同纠纷，建设工程合同纠纷、技术合同纠纷等；二是经济侵权纠纷；如知识产权侵权纠纷、所有权侵权纠纷、经营权侵权纠纷等。在市场经济中，合同是平等的市场主体间确立交易关系，共同实施交易行为，追求和实现经济目的的法定和普遍的形式，因此，合同纠纷是经济纠纷的主要部分。*，是指以非法占有为目的，用虚构事实或者隐瞒真相的方法，使被害人陷于错误认识，被害人“自愿处分”财物，被告人骗取款额较大的公私财物的行为，被害人受损。由于这种行为完全不使用暴力，而是在一派平静甚至“愉快”的气氛下进行的，加之受害人一般防范意识较差，较易上当受骗。法律依据：《中华人民共和国刑法》第二百六十六条?*公私财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。本法另有规定的，依照规定。

金融凭证*罪，是指以非法占有为目的，使用伪造、变造的委托收款凭证、汇款凭证、银行存单等其他银行结算凭证进行*活动，骗取财物数额较大的行为。没有财务*这个罪名。

经济*和财务*有区别么

4，提供财务欺诈特征的范文

持续经营的能力。经济不景气可能导致有些公司的经营业绩及资产流动性产生恶化。某些个别公司如果对经济情况的负面变化特别敏感，则可能迅速演变成财务危机而产生能否继续经营的疑虑。这些负面的趋势包括持续性亏损、营运资金短缺、借款到期无法偿还、供应商拒绝赊销或主要顾客流失等。面对这些可能的风险因素，。关联交易。公司管理层当面临实现财务目标的压力时，常利用关联交易加以应付。关联交易常只有交易形式而欠缺经济实质，交易的价格及付款条件有时也很特殊。在经营困难之际，不难发现有些交易的对方实质上根本没有能力或动机完成该笔交易。安然公司虚列盈余，有很大部分就是通过关联交易达成的。针对可能的关联交易，注册会计师应考察的重要内容包括：（）管理层是否有一既定过程以辨识关联方及关联交易；（）是否有足够的信息用以彻底了解及评估交易双方的关系；（3）交易的双方是否有动机及能力执行此项交易；（4）是否按照交易的实质（包括任何不寻常的情况）决定此项交易的会计处理；（5）有关交易的性质、内容及关系的披露是否充分。 3。非常交易。上市公司定期对外公告经营业绩，万一业绩未达到预期，公司常在季末或年底当日或前数日作重大调整分录或完成非常交易。非常交易包括出售非经常性营业的资产、重大或不寻常的期末收益、推出新的期末促销计划或处置公司的某一部门。由于这些类型的交易或调整，超出了公司的正常经营业务，因此公司内部控制制度不易发挥制衡作用。面对非常交易的风险，注册会计师应重点考察的内容包括：（）注意非常交易达成的目的，及其产生的效益或义务是否必要及合理；（）非常交易（尤其是在资产负债表日或前数日完成）是否受到有效的控制；（3）这些类型的交易对年度或季度经营成果的影响是否特殊，以及在财务报告中对这些非常交易是否作了适当披露；（4）在决定适当的会计处理及披露时，对交易的任何“特殊”或“附加协约”的可能安排，是否曾加以考虑；（5）对期末或季末当天或数天前的非正常的调整分录是否加以适当复核。

5，上市公司财务欺诈的特征

财务舞弊是指财务造假主体在会计信息加工处理和报告过程中，为获取不正当的经济利益，采用欺骗性手段故意谎报重要性质和实质性财务事实的违法、违纪行为。中国上市公司财务舞弊经历了从公开到隐蔽，从单一到多样，从集中在期末的舞弊到连续、均匀、系统的舞弊，从真账假作到假账真作的过程。　　1.利用不当的会计政策和会计估计舞弊。由于同一交易或事项往往有多种可供选择的会计处理方法，加之中国的具体会计准则还没有涉及到企业核算的方方面面，因此许多上市公司就利用会计政策和会计估计的选择和变更来操纵利润，粉饰经营业绩。(1)选用不当的借款费用核算方法。根据中国企业会计准则的规定，对借款所发生的利息费用、汇兑损益及相关的金融机构手续费，在筹建期间发生的与长期资产购置无关的借款费用，可以予以资本化，计入这些长期资产的成本，待长期资产投入使用后，直接计入当期损益。然而，不少上市公司就通过滥用借款费用的会计处理来调节利润。(2)选用不当的股权投资核算方法。中国企业会计准则已对长期投资的核算作了详细规定：当投资企业对被投资企业的投资满足一定条件时，如具有控制、共同控制或重大影响时，应采用权益法;反之则采用成本法。但很多公司在这两种方法上做起了文章，当被投资公司盈利时，不该用权益法的投资也用权益法核算，当被投资公司亏损时，该用权益法核算的又改成成本法核算。(3)选用不当的折旧方法。延长折旧年限，由加速折旧法改为直线法，甚至不提折旧等虚增利润在实际操作中屡见不鲜。(4)选用不当的收入、费用确认方法。上市公司为了利润最大化或平滑利润，通常在产品或资产的风险或报酬未完全转移之前就确认销售业务和其他资产的转让收入。(5)选用不当的合并政策。同长期股权投资核算相对应的是纳入合并报表的合并范围，所以上市公司还常常通过改变合并范围来调节利润。　　2.利用剥离与模拟等“会计创新”舞弊。剥离与模拟是与企业改制上市相伴而生的。在行政审批制下，由于实行“规模控制，限报家数”政策，股票发行额度成为十分稀缺的资源。企业通过激烈竞争拿到的股票发行额度往往与其资产规模不相匹配，只好将一部分经营业务和经营性资产剥离，或者进行局部改制，将原本不具有独立面向市场能力的生产线、车间或若干业务拼凑成一个上市公司，并通过模拟手段编制这些非独立核算单位的会计报表。剥离与模拟在中国证券市场发展中功不可没，如果不允许剥离与模拟，许多企业(特别是国有企业)是不具备上市资格的，是无法通过股份制改造和上市摆脱困境的。另一方面，剥离与模拟犹如“整容术”，通过将劣质资产、负债及相关的成本和潜亏剥离，便可轻而易举的将亏损企业模拟成盈利企业，剥离与模拟影响了会计信息的真实性。　　3.利用资产重组和关联交易舞弊。从理论上说，资产重组、关联方交易与财务舞弊并不存在必然的联系，如果资产重组与关联交易确实以公允的价格定价，且在报表及附注中按会计准则的要求做了恰当的披露，则不会对信息使用者产生误导。但事实上，中国上市公司的很多资产重组和关联交易都采用了协议定价的原则，定价的高低取决于公司的需要，使得利润可以在关联方之间转移。这样资产重组与关联方交易就成为一种十分重要和常见的财务舞弊手段，如广电股份、陕长岭、波导股份等。　　4.地方政府“援助”舞弊。目前，利用上市公司募集资金对推动区域经济发展有着非常重要的作用。所以在上市指标争取难度大、壳资源紧张的情况下，许多地方政府往往不忍目睹上市指标作废，让已上市公司失去宝贵的筹资资格。于是有的地方政府纷纷向上市公司伸出“援助之手”，采用税收优惠、财政补贴的形式帮助上市公司实现一定的盈利目标，这些补贴往往数额巨大且缺乏正当理由。这种地方政府“援助”为不少上市公司操纵利润、粉饰财务报表开了方便之门。　　5.虚构经济业务舞弊。(1)虚构销售。虚构销售业务是性质最为严重也最难以审查的舞弊方法之一。如以银广夏为代表的上市公司为了虚构销售业务往往从原始的销售合同开始就全套造假;黎明股份的虚构行为更是百密无疏，即通过与关联企业或非关联企业对开增值税发票的形式，虚构购销业务，在回避增值税的情况下虚增收入和利润。(2)虚构资产评估。虚假的资产评估包括未经正规程序立项的资产评估、虚无资产评估和不恰当的评估。琼民源就对未具有完全产权的资产进行评估，确认巨额的资本公积。

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6，浅析公司财务欺诈与审计对策求论文的大纲论文5000字左右求大

一、公司财务欺诈的主要表现 1．虚构会计事项的欺诈行为虚构交易事实。所谓虚构交易事实是指公司通过伪造合同、单据、账证，故意错账混淆会计科目等手段，虚列收入、成本以及相应的资产负债，使会计核算确认、计量的结果与公司真实的财务状况、经营成果严重背离，财务报告中反映的会计事项全部或部分不存在。虚拟资产、负债。除虚构交易事实造成的虚拟应收账款外，虚拟资产的内容主要是虚拟固定资产、存货以及长期待摊费用。 2．粉饰会计报表会计核算不符合规范。随意变更或者使用不恰当的会计政策和会计估计是公司粉饰会计报表常用的欺诈手段。具体手段主要有股权投资成本和收益不恰当核算，收益性支出与资本性支出混淆，收入确认、成本结转会计分期不当，以及债务重组、非货币性交易、关联方交易等业务的核算与现行会计准则的规定相违背。隐瞒或不及时披露重大事项。公司为了粉饰会计报表，对日常经营中发生的诉讼、委托理财、大股东占用资金、关联交易、担保抵押等重大事项往往隐瞒或不及时披露。不实的盈利预测。盈利预测数据是投资决策的依据，因此，高估的盈利预测数据会对投资者造成误导，最终使其利益受到损害。公司盈利预测欺诈的主要方法有以下三点：运用不恰当测试基础，过分乐观估计盈利前景；虚构未来交易；运用不当的预测方法。关联交易做出好看的报表。客户往往会做如下交易：以远高于账面价值的价格将下属公司转让给控股股东，但只收取少量或未收取现金；在只花费很少代价或未花费代价的情况下，收购控股股东下属的子公司；将大量的款项贷给控股股东，以高于市场利率计息；控股股东减少客户的利息费用或减免债务控股股东以非现金资产认缴股份，而且作价价格远高于账面价值；股东以向公司借款认缴股份或虚构银行进账单认缴股份。合并会计报表编制过程中的欺诈问题。公司在编制合并会计报表的合并工作底稿时，往往根据自利性的需要，对关联交易形成的会计结果恶意隐瞒合并资料，尤其是公司内部销售利润的抵消资料，其结果是公司的合并利润中很大比例是由于内部销售实现的虚盈。二、公司财务欺诈的审计对策受审计程序、审计方法、审计范围以及审计时间所限，审计人员不可能揭露财务报告中存在的全部财务欺诈行为，但有责任揭露财务报告中的重大欺诈行为。 1．关注公司财务欺诈预兆信号审计人员在审计过程中应时刻保持必要的职业谨慎，关注公司财务欺诈预兆信号，以便发现公司可能存在的财务欺诈行为。中注协发布的《审计技术提示第1号——财务欺诈风险》，总结了9大类54种可能导致公司进行财务欺诈或表明公司存在财务欺诈风险的因素，包括：财务稳定性盈利能力受到威胁；管理当局承受异常压力；管理当局受到个人经济利益驱使；特殊的行业或经营性质；特殊的交易或事项公司治理缺陷；内部控制缺陷；管理当局态度不端或缺乏诚信；管理当局与注册会计师关系紧张或异常。 2．针对公司财务欺诈的主要审计程序虚构交易事实的审计。审计人员审计期间对虚构交易事实的审计，应包括下列审计程序：采用符合性测试的审计技术，来执行收入循环测试，现金及银行存款测试；对重要的应收账款直接函证，并从回函率的高低、回函速度等方面判断是否存在企业与其客户的串通舞弊情况；将销售收入、应收账款的变动与材料成本、人工费用、仓储费用等项目变动结合起来进行分析性复核；审阅大额或非正常交易的会计记录，尤其是最近记录的交易；对于重大交易合同，需注意公司是否有能力承担。关注存货的异常变动。许多公司往往利用存货的变动操纵主营业务成本，进而调节利润，因此，存货的审计必须作为审计人员的审计重点。有助于发现存货中的财务欺诈行为的测试包括：对异常变动的存货，增加存货的盘点数量；在监盘时收集存货毁损、缺损的证据；扩大购买和存货截止性测试程序；对存货清单上的存货扩大计价和数量测成对存放外地的重要存货运用亲临盘点而非函征程序。对大额及新增固定资产进行必要的复算。对固定资产的审计，除进行实地盘点，以证明其所有权及存在性外，还要进行必要的复算，主要包括：大额固定资产的折旧复算；新增固定资产计价复算验证以及相关借款费用的截止测试。注意长期待摊费用。对于长期待摊费用，审计人员应关注其业务内容是否符合现行的会计政策舶查大额费用并审阅相关文件，以确定其列支的合理性；审核摊销期限是否合理、合规，摊销是否均衡法计处理是否正确。考虑应付款中可能存在的隐瞒收入问题。对于应付款中期末余额较大的项目、长期挂账的项目以及其他异常项目直接函证，必要时应检查其原始凭证，同时审查有无协议、合同等相关文件。保持必要的职业谨慎，努力提高业务素质。审计人员在审计期间只有时刻保持必要的职业谨慎，努力提高业务素质，不断学习、研究才可能发现会计核算方面存在的欺诈行为；同时应将公司披露的资料与审计中取得的资料相核对，以确定公司披露事项的真实性及完整性：对盈利预测的基础数据及预测方法的恰当性也要进行必要的关注与评估。挤干合并会计报表中的关联方交易产生的水分。公司关联方利用协议定价的不确定性，操纵关联方交易的价格，使其报表失去公允性，从而达到公司财务欺诈的目的。这就要求审计人员在注意关联方交易价格的同时，还应通过互联网查询、实地查看、工商行政管理部门咨询、请教专家等方式，以证明关税方交易价格的公允性。如发现其中存在问题，应严格按照有关规定进行会计核算。同时，对于正常的关联方交易产生的内部销售利润在合并会计报表时抵消问题，审计人员不能仅依赖公司提供的合并资料。必要时应对交易双方企业延伸审计，取得翔实的第一手资料，从而有助于发现公司财务欺诈行为，使合并会计报表客观、真实地反映公司的财务状况及经营成果。作者:尹航秦声光金朝晖张星来源:审计理论与实践2003.6