实质性程序

扩展数据用于分析实质性程序/调用实质性analysis程序。实质性 程序其中七实质性 程序指用于发现重大错报的审计程序，包括对各类交易、账户余额和披露的详细测试，以及/113，实质性 程序包括详细测试和实质性分析程序，是指审计程序用于在已识别的级别发现重大错报，实质性 程序包括各种交易的详细测试、账户余额、列报和披露和实质性Analysis程序。

实质性程序:询问，观察，检查，实质性分析程序，确认，重算。控制测试:询问、观察、检查和重新执行。控制测试和实质性 程序最大的区别在于它取决于测试的目的。如果目的是测试控制的操作有效性，则属于控制测试；如果目的是直接检查已识别层次的重大错报，则属于实质性-1。

库存监控程序主要包括控制测试和实质性 程序。在内部控制良好的情况下，监督面板程序可重点控制和测试；如果内控不好，更多的是靠实质性 程序。监督面板程序主要区分控制测试为主还是实质性 程序。在控制测试中，主要询问和观察存货盘点程序，并注意相关内部控制的测试。在实质性 程序中，我们着重于直接发现存货在金额上的错报。另外，库存监控程序不是简单的指某一类审核程序，而是全面的审核程序，是一个过程。在这个过程中，注册会计师要根据被审计单位的具体情况和自身的职业判断，确定如何在这个审计过程中使用控制测试和实质性 程序，而程序在存货清查中的审计目标是双重的，一方面要知道对方的存货程序。

差异:1。可靠性与细节测试相比，实质性Analysis程序所能达到的准确度可能受到各种因素的限制，提供的证据很大程度上是间接的，证明力相对较弱。数据的可靠性越高，期望的准确度就越高，程序的分析也就更有效。注册会计师计划获得的保证水平越高，对数据可靠性的要求就越高。注册会计师应将已识别的差异与可接受的差异进行比较，以确定差异是否重大以及是否需要进一步调查。

3.操作方式实质性Analysis程序主要是将本期数据与上期数据进行对比，如果可以进行合理的变动分析。明细测试是通过对凭证进行核对和计算获得的审计证据。扩展数据用于分析实质性程序/调用实质性analysis程序。实质性Analysis程序和细节测试可用于收集审计证据，以在财务报表识别层面识别重大错报风险。实质性Analysis程序对特定标识的适用性1。不是所有的鉴定都适合用实质性Analysis程序。

analysis 程序可以分几个步骤来做:1。根据对被审计单位经营活动、供应商发展历史、贸易条件和行业惯例的了解，确定应付账款和费用的预期值。2.根据本期应付账款的余额构成与上期交易水平和预算的比较，确定采购与应付账款之间可接受的重大差异。3.确定需要进一步调查的差异，并调查异常数据关系，如与周期性趋势不一致的费用。(1)分析每月(或每周)记录的采购总额的趋势，并与往年或预算进行比较。

(2)将实际毛利与上年和预算进行比较。任何重大差异都需要调查。因为毛利可能会因为销量和销售成本的错误而被扭曲，而销售成本的错误可能会受到采购记录错误的影响。(3)计算应付账款中记录的赊购天数，并与以前年度进行比较。许多因素都可能导致意想不到的变化，包括未记录的购买、虚构的购买记录或截止日期。(4)检查日常账目和付款情况。

对照测试和实质性 程序最大的区别在于前者属于定性分析，后者属于定量分析。控制测试是测试内部控制的有效性，是否得到有效执行，结论是“是”或“否”。被审计单位的内部控制通常是一些程序、制度等。，而且通常不涉及金额。控制试验的结果是偏差率，用于定性分析。实质性 程序包括详细测试和实质性分析程序，是指审计程序用于在已识别的级别发现重大错报。

是。无论控制风险的评估结果如何，都需要对重要审计项目和重要识别进行实质性 test 程序。实质性 程序指用于发现识别层面的重大错报的审计程序包括各种交易、账户余额和披露的详细测试和实质性analysis程序。因此，注册会计师应当针对重大错报的评估风险设计并实施实质性 程序，在已识别的层面上发现重大错报。实质性 程序包括各种交易的详细测试、账户余额、列报和披露和实质性Analysis程序。

实质性程序指用于发现重大错报的审计程序，包括对各种交易、账户余额和披露的详细测试和实质性分析-因此，注册会计师应设计并实施实质性程序1实质性 程序包括各项交易的详细测试、账户余额、列报和披露，以及实质性Analysis-1实质性。应当包括下列与财务报表编制完成阶段相关的审计工作程序:(1)将财务报表与所依据的会计记录进行核对；

注册会计师检查会计分录和其他会计调整的性质和范围取决于被审计单位财务报告过程的性质和复杂程度以及由此产生的重大错报风险。由于注册会计师对重大错报风险的评估是一种判断，不一定能够完全识别所有的重大错报风险，而且由于内部控制的固有局限性，无论重大错报风险的评估结果如何，注册会计师都应当对所有重大交易和账户余额实施实质性-1/。